差旅費(fèi)很多企業(yè)經(jīng)常需要面臨記賬的一部分費(fèi)用，但是由于差旅費(fèi)的金額不是太大，很多企業(yè)會計不會花太多心思整理差旅費(fèi)，認(rèn)為只要發(fā)票是真的就可“高枕無憂”。但是，營改增之后如何繼續(xù)抱著“只要發(fā)票真，絕對就沒事”的態(tài)度處理差旅費(fèi)，就會掉入差旅陷阱。今天，代理記賬小哥為大家捋一捋差旅費(fèi)記賬陷阱。

一、還把差旅產(chǎn)生的所有消費(fèi)記入差旅費(fèi)進(jìn)行核算？

差旅費(fèi)是指出差時期因辦理公事而發(fā)生的交通費(fèi)、留宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項用度。差旅費(fèi)的范疇萬萬不可以擅自擴(kuò)展。把出差送禮的消費(fèi)、款待客戶的餐費(fèi)，邀請客戶或出差團(tuán)隊進(jìn)行的文娛、健身、旅游、款待等用度都通通放在差旅費(fèi)進(jìn)行報銷？正好掉入差旅費(fèi)報稅陷阱!

正確處理方法：

1、將送與客戶禮物、款待用飯之類的屬于業(yè)務(wù)款待本質(zhì)的，都納入業(yè)務(wù)款待費(fèi)進(jìn)行核算；

2、將文娛類、洗浴之類的用度，如果必須記賬，只可計入福利費(fèi)

3、機(jī)票、車票、留宿費(fèi)發(fā)票、在出差時的餐費(fèi)發(fā)票等都能夠粘貼在一同，以差旅費(fèi)的名義報銷。

二、住宿費(fèi)發(fā)票全額抵扣或不抵扣

出差，住宿是不可避免的。而在營改增之后，住宿也可以開專票了，因而好多企業(yè)積極呼應(yīng)。但是存在一個很嚴(yán)峻的問題：一般情況下公司規(guī)定標(biāo)間一天可報銷500，但是如果員工開出的專票是700元一天，又該如何報銷呢？

很多會計往往為了省事，直接將專票全額認(rèn)證抵扣，按照500元報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付。這種情況，如果被稽查到或者預(yù)警發(fā)現(xiàn)，不僅需要補(bǔ)稅，可能面臨處罰。還有一種就是一看，超標(biāo)準(zhǔn)了，就直接不抵扣了，當(dāng)普通發(fā)票使用了！

正解處理方法：

1、倘若專票金額為700，就不要抵扣了，以免被稅務(wù)稽查！可以直接告訴員工，為避免給企業(yè)帶來稅務(wù)危害，超出報銷金額范圍的，開一個普通發(fā)票就可以。

方法2、員工只開500元的專用發(fā)票來，逾額部分就不用開了。

拿來700元專票，然后管帳去認(rèn)證抵扣之后，再把200元多出來的作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，這樣費(fèi)事一點(diǎn)，但是能夠省點(diǎn)稅。

三、差旅費(fèi)缺少公司內(nèi)控文件支撐。

企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付憑證等。

稅法講究是必須合法還需要合理，所以企業(yè)報銷的差旅費(fèi)一定要有嚴(yán)格的差旅費(fèi)管理制度，這個不僅是稅務(wù)要求，更是以后企業(yè)、稅務(wù)調(diào)查時候，你的一個重要證據(jù)，稅務(wù)一查你3年前這張4萬的差旅費(fèi)是干什么的，如果不知道的話，可能很麻煩。

四、非公司職員差旅不可計入差旅費(fèi)。

公司偶爾來了個師或其他人員，對于他們的車票不可計入差旅費(fèi)。差旅費(fèi)是指企業(yè)經(jīng)營必須發(fā)生的，有本公司職員使用的費(fèi)用。而對于非公司職員的車費(fèi)，看上去是差旅費(fèi)，但本質(zhì)上應(yīng)該計入外部勞務(wù)費(fèi)或款待費(fèi)。

正解：

1.外單元有償提供勞務(wù)，條約商定了差盤纏由本單元承當(dāng)或報銷，而本人企業(yè)承當(dāng)或報銷差盤纏屬于勞務(wù)費(fèi)支付的一種方式。

大眾歸去看看業(yè)務(wù)商定書就能夠曉得，他們會在條約里面?zhèn)渥ⅲ畋P纏由聘任方承當(dāng)，這種就屬于差盤纏計入用度即可。

由于假如你們不承當(dāng)?shù)脑挘麄兙徒o你開效勞費(fèi)發(fā)票了，一個原理。

2、外單元職員提供無償勞務(wù)，或雖是有償勞務(wù)但是條約并未商定差盤纏，而是企業(yè)意愿承當(dāng)或報銷了留宿、交通費(fèi)的，能夠視為業(yè)務(wù)款待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。

這個這么來明白，便是請人家吃個一個飯，你說走什么科目啊！

五、還敢隨意找發(fā)票進(jìn)行差旅費(fèi)報銷？

關(guān)于個稅這一塊，現(xiàn)在各地實(shí)行差別各異。好多地方要求差旅補(bǔ)貼必須有發(fā)票，這可愁壞了很多會計。因此，公司會讓業(yè)務(wù)人員找發(fā)票，有時候一次性拿6個月的餐票進(jìn)行報銷，然而，這已經(jīng)嚴(yán)重違背了企業(yè)所得稅法的規(guī)則，必須是真實(shí)業(yè)務(wù)。

正確打開方式：

員工差旅補(bǔ)貼，簡單粗獷，由于稅法里面對差旅補(bǔ)貼可免征個稅，此時只需你們員工每天補(bǔ)貼不高的話，間接計入差旅費(fèi)吧。

要想完全躲避危害的話，要求員工提供提供在差旅時期合規(guī)的用度發(fā)票，詳細(xì)大眾能夠本人依據(jù)企業(yè)實(shí)際來認(rèn)定。