根據(jù)我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，都需依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。接下來，本文將對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間、所需材料及操作流程進(jìn)行詳細(xì)介紹。
1、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
2、企業(yè)匯算清繳所需材料
這些材料主要包含：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（五證合一），并加蓋公章；（2）外匯登記證復(fù)印件（外企適用）；（3）本年度（1月-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表（蓋章）；（4）上年度報(bào)告以及所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告；（5）地稅綜合申報(bào)表（1-12月）、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件（加蓋公章）；（6）元月份各稅電子回單（蓋章）；（7）企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（4個(gè)季度）復(fù)印件（蓋章）；（8）總賬、明細(xì)賬（包括費(fèi)用明細(xì)賬）、記賬憑證；（9）現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）；（10）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表（蓋章）；（11）享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。
3、企業(yè)匯算清繳流程
通常情況下，企業(yè)完成所得稅匯算清繳相關(guān)操作，其一般按照以下流程來進(jìn)行：
（1）填寫納稅申報(bào)表并附送上述文中介紹的匯算清繳相關(guān)材料；
（2）主管稅務(wù)部門受理申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)報(bào)送的清繳材料進(jìn)行審核；
（3）納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤；
（4）納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)結(jié)清稅款。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳基本完成。
以上為企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間、所需材料、操作流程的具體介紹。如今，伴隨著2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)進(jìn)入進(jìn)行時(shí)，企業(yè)如若對(duì)匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)存有疑問，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作詳細(xì)把握！
