中小企業在日常經營中，經常會遇到申報納稅問題。然而大部分的納稅人并不清楚納稅中存在的一些問題，導致常被稅務稽查，當然也就無從談起預防。今天代理記賬小慧就中小企業中存在的納稅申報問題做個簡單分享。

1.按時依法申報納稅

大多數剛剛成立的企業認為公司沒有盈利，沒有任何的收入，因此不用申報納稅。但事實上已經走在被稅務稽查的邊緣。我國《稅法》和《會計法》明文規定：即使沒有經營收入的納稅人仍需要按時納稅，其中小規模納稅人需要按季度申報納稅，一般納稅人則需每月納稅。倘若未進行申報，將被處以10000元以下的罰款。

2.企業相關發票保管好，作廢發票，沖紅發票警記不能扔

企業經營中，發票作廢和沖紅發票現象常常會發生。很多企業會將這些發票丟棄，代理記賬小慧想說：企業相關發票保管好，作廢發票，沖紅發票警記不能扔！企業再次去稅務局購買發票都必須出具作廢發票或沖紅發票，核對后才能夠領購新的發票。因此，要求納稅人務必保管好所有發票。

3.小規模可升級一般納稅人，一般納稅人不可轉為小規模

一旦批發零售小規模納稅人年銷售額超過80萬，服務行業小規模納稅人超500萬，會被稅務局強制升級為一般納稅人。而一旦升級成為一般納稅人，即使來年銷售額未達到限定銷售額，依然要以一般納稅人的納稅規則進行納稅。

4.小規模納稅人一個季度達不到9萬就不用交稅了嗎？

很多小規模納稅人企業都知道一個交稅的點：一季度9萬。大多數的小規模納稅人覺得自己的一季度的營業額不到9萬，因此不用繳納相關稅金。然并不是這樣，企業一般包含兩種稅：企業所得稅和增值稅。我們談到的9萬起征點是對增值稅而言，并且是企業不含稅金額，不超過9萬則不需繳稅，超過繳納3%的增值稅。但是企業所得稅不在范圍內，換言之，不管是否達到9萬的起征點，企業所得稅每個季度都必須按時繳納。

5.虛開發票，小心被稅務稽查！

金稅三期上線之后，發票必須建立在真實業務之上，倘若為了眼前的利益購買增值稅進項發票進行抵扣，遲早會被稅務稽查。三期上線后，稅務機關對企業的稅務監控更為嚴格，企業開具的每張發票都會自動進入稅務機關系統，可以說公司發票的運營在稅務機關處于透明狀態。為一時利益虛開發票，稅務局工作人員很快就會請“您”喝茶！

6.注銷稅務，沒憑證怎么行？

企業由于長期沒有收入或其它原因導致無法經營。這種情況就需要納稅人對企業進行注銷，然有部分納稅人會選擇將企業放任自流，不報稅也不注銷。殊不知這樣做對納稅人本身以后的生活會產生很多不便，而長期無作為的企業也會被列入非正常戶。因此，在企業無法經營時應攜帶相關稅務憑證和企業相關材料進行稅務注銷和企業注銷。