當(dāng)前，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，其都需要按照國(guó)家政策要求進(jìn)行記賬報(bào)稅。不過，由于企業(yè)在進(jìn)行日常賬務(wù)處理或納稅申報(bào)期間會(huì)出現(xiàn)所得稅多繳或少繳稅款的情況，因此就需要在一個(gè)納稅年度終了后進(jìn)行匯算清繳。那么，具體來(lái)說(shuō)，什么是企業(yè)所得稅匯算清繳呢？有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，相關(guān)企業(yè)又必須要了解哪些事項(xiàng)呢？接下來(lái)，在本文中，互聯(lián)網(wǎng)財(cái)稅服務(wù)品牌慧算賬將對(duì)此問題進(jìn)行具體說(shuō)明。
一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
首先，我們需要明確一個(gè)概念，匯算清繳是針對(duì)于所得稅來(lái)說(shuō)的，因此，企業(yè)所得稅匯算清繳便是對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行清算，在年底將當(dāng)年的利潤(rùn)作納稅調(diào)整，并對(duì)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅匯算清繳其實(shí)就是對(duì)企業(yè)上年度所得稅進(jìn)行清算的一個(gè)過程。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少，并提供相關(guān)證明材料。通常，企業(yè)所得稅匯算清繳需在次年度1月1日至5月31日期間完成。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳所需了解事項(xiàng)
這類事項(xiàng)主要包含：
1、匯算清繳對(duì)象。根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查賬征收的企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)在一個(gè)納稅年度終了進(jìn)行匯算清繳。另外，需要說(shuō)明的是，實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。
2、匯算清繳所需材料。主要為：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（“五證合一”）；（2）企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證；（3）納稅申報(bào)表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi)）；（4）以前年度納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件；（5）企業(yè)存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；（5）匯算清繳年度12月份稅金的繳稅單；（6）資產(chǎn)所有權(quán)證明的復(fù)印件；（7）享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的復(fù)印件；（8）企業(yè)基本情況表；（9）稅務(wù)部門要求提供的其它材料。
3、匯算清繳流程。該流程一般為：（1）企業(yè)填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核企業(yè)所報(bào)送的材料。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或漏項(xiàng)，將通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修正或限期重新申報(bào)。若審核確認(rèn)無(wú)誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳或多繳的稅款；（3）企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后4個(gè)月內(nèi)主動(dòng)結(jié)清稅款。
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