當前，對于市場中的企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間收到增值稅專用發(fā)票，在一些特殊情況下（如不符合法律、行政法規(guī)；適用簡易計稅、免征增值稅項目等），則不能抵扣進項。因此，很多企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員會有這樣的疑問，即：收到專票后不能抵扣，還要認證嗎？下面本文來帶您對這一問題進行具體了解！
一、不能抵扣還能拿到專票的原因
其大致有以下情形：
1、買賣雙方溝通不到位或辦事人員失誤導(dǎo)致開具專票；
2、資產(chǎn)暫時不能抵扣進項，但未來可能抵扣；
3、費用中一部分不能抵扣，一部分可以抵扣。這種情況在一般計稅業(yè)務(wù)與簡易計稅業(yè)務(wù)并存的情況下比較常見。
二、專票不能抵扣還要認證嗎？
主要分為以下幾種情況：
1、如果是資產(chǎn)暫時不能抵扣進項，但未來可能抵扣的，當然需要正常認證，做進項轉(zhuǎn)出，然后未來可以抵扣時在依據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定抵扣即可；
2、如果是費用一部分可以抵扣，一部分不能抵扣，當然也需要正常認證，不能抵扣那一部分做進項轉(zhuǎn)出即可；
3、麻煩出現(xiàn)在因為買賣雙方溝通不到位或者辦事人員失誤導(dǎo)致開具專票的，如果未能退回重開的，就面臨一個選擇，是否需要認證？
有一種觀點認為需要認證后再轉(zhuǎn)出，并進行對應(yīng)會計處理，原因是擔心形成滯留票。另一種觀點則認為無需認證。
在北京稅務(wù)局11月份答疑中也看到了相關(guān)問題，北京稅局給的答案則是干脆利落：不符合抵扣條件，沒有必須認證的制度規(guī)定。
什么意思？
沒有必須認證的規(guī)定，也沒有不準認證的規(guī)定，意味著企業(yè)可以自行選擇認證與否，擔心滯留票風(fēng)險的當然以認證為佳，不擔心滯留票風(fēng)險的當然可以不認證。
這里需要說明一下增值稅滯留票的問題。
滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。
因為滯留票形成原因很多，因此滯留票在稅務(wù)比對中容易引發(fā)稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，當然如果公司并未有違規(guī)行為，也就不用擔心滯留票的問題。
綜上，慧算賬提示您：
1、拿到不能抵扣的專票要準確判斷，避免出現(xiàn)能抵扣未拿到專票和不能抵扣拿到專票；
2、不能抵扣拿到專票要區(qū)分三種情況，其中兩種情況必須認證；
3、真正不能抵扣的專票認證與不認證均可，但從滯留票風(fēng)險角度，建議認證。
