在中國的財務會計實踐中，企業在進行會計處理和財務報表編制時，必須依據合法有效的票據來確認經濟業務。營口作為中國遼寧省的一個重要港口城市，其票據作賬的基本規則與中國其他地區相同。以下是會計在做賬時可使用的票據類型和會計做賬流程的詳細解析。
可用于做賬的票據類型包括：
- 發票：這是最常見的票據類型，包括增值稅專用發票、增值稅普通發票等，用于證明企業購買商品、接受服務或銷售商品、提供服務的情況。
- 收據：通常用于證明企業收到或支付了款項，但沒有發票的場合，如某些小額交易或臨時性交易。
- 銀行對賬單：企業銀行賬戶的進出明細，用于核對企業賬戶的資金變動情況。
- 合同：企業間的商業合同，證明雙方達成的交易條款和條件，對于確認收入、費用及相關權責具有重要作用。
- 工資表：記錄企業向員工支付工資、獎金等勞動報酬的明細。
- 其他：如財政撥款憑證、捐贈憑證、借款合同等，用以證明特定的財務活動。
會計做賬流程解析：
- 收集憑證：會計首先要收集所有相關的原始憑證，包括發票、收據、合同等。
- 審核憑證：會計需要審核這些憑證的真實性、合法性和完整性，確保它們是可靠的會計依據。
- 登記賬簿：將審核通過的憑證按照會計科目歸類，登記到日記賬中，這是做賬的基礎工作。
- 過賬到總賬：將日記賬中的信息匯總過賬到總賬，形成各個會計科目的賬戶余額。
- 編制輔助賬：對于需要詳細核算的項目，如應收賬款、存貨等，還需要編制相應的輔助賬。
- 調整分錄：在會計期末，根據實際情況進行必要的會計估計和調整，以確保財務報表的準確性。
- 編制財務報表：根據總賬和輔助賬的信息，編制資產負債表、利潤表等財務報表。
- 財務分析：對財務報表進行分析，以評估企業的財務狀況和經營成果。
- 檔案管理：會計憑證、賬簿和報表等財務資料要按照規定進行歸檔保存，以備查驗和參考。
常見Q&A：
Q1: 企業沒有收到發票可以做賬嗎？ A1: 在沒有收到發票的情況下，應當要求對方盡快開具發票。在特殊情況下，可以先使用其他證明材料如合同、付款記錄等進行登記，但最終需要以發票作為正式憑證。
Q2: 個人支付的費用能否計入企業會計賬目？ A2: 個人支付的費用如果是企業發生的合理費用，可以通過報銷流程，提供相應的票據后計入企業會計賬目。
Q3: 如何處理無法認證的增值稅專用發票？ A3: 增值稅專用發票若無法認證，則不能用于抵扣進項稅，會計需要根據稅務規定處理，并可能需要調整相關會計分錄。
Q4: 購買固定資產沒有開具增值稅專用發票，會計處理如何？ A4: 購買固定資產應開具增值稅專用發票以便抵扣進項稅。如果未開具，企業應當要求補開。在此之前，固定資產的初始計量將不能包含應抵扣的進項稅額。
Q5: 會計憑證丟失了怎么辦？ A5: 會計憑證丟失應立即報告管理層并及時補辦。可以根據銀行對賬單、合同等輔助資料重新制作憑證，但需注明原因，并按規定程序審批。同時，應加強內控，防止類似事件再次發生。
