書到用時方恨少，絕知此事要躬行。這兩句古人名言深刻的告訴我們日常的積累學習有多么重要。在這個社會大行情巨變的年代，各行各業都在發生這深刻的變化。作為傳統行業大戶的會計只有學到老活到老才能跟上時代的步伐。2017已經快要結束，企業所得稅匯算清繳時間也越來越近，你的企業所得稅知識夠用么？

企業所得稅，作為每個企業每年年末必備工作。對于會計來說絕對是一個大功課。在我國，企業所得稅因為納稅人不同，適用的稅率是有著很大的區別的。一般企業所得稅的稅率為25%，不分國內外資；國家需要重點扶持的高新技術企業為15%；小微企業為20%；非居民企業為20%。至于各個主體之間如何界定，國家是有著明確的范圍的。分清楚這個并不是一件難事。

那么企業所得稅難在哪里呢？要知道在這個基礎上，不是所有在范圍內的企業需要繳納企業所得稅的。比如當企業虧損時且經過確認沒有盈利的，可以不交；企業以前年度虧損的沒有超過5年期限內還在彌補虧損的經確認后也可以不交。如果今年恰巧企業符合這些條件，那么需要做的就是準備好各類證明資料向稅務局提交申請。

企業所得稅的計算絕對是另外一個難點。因為首先得先明白哪些費用是要算作在征繳范圍的哪些不用。財政撥款一般不算，但是政府給予的補貼、捐贈是要算在內的。依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金一般不算，但是企業在收取各種基金和收費是要算作在額，并且當年報稅的時候如果有沒上繳財政的部分，就不能在總額中扣除。把這些弄清楚弄明白，相信企業所得稅的難關已經度過了一大半了。

最后就是要在企業所得稅匯算清繳時間之前準備好所有的資料。最少應該包括企業三證、企業的財務報告（資產負債表、現金流量表、損益表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、利潤分配表等）、企業的明細賬和總賬（產品銷售成本表、主要產品生產成本、制造費用明細表、銷售費用明細表、管理費用明細表）、經過注冊會計師確認的查賬報告。

企業所得稅，你準備好了么？